发生退货现象 增值税负数发票如何开具？

日常的销售过程中，会发生退货的现象，如果销售这批货物开具的发票是跨月的且对方和本公司都已入账的话，本公司要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。而现在我们开票都是通过网上税控系统在进行操作。要开具负数发票，要先填写红字信息表的申请，然后再开具负数发票。今天整理了详细的图解，不了解的小伙伴一起来看开具负数增值税发票的网上操作流程吧。

如何开具增值税负数发票？

第一步：填写红字信息表申请

1、登录如下图的增值税发票开具软件。

1、点击”[发票管理] 模块-选择 [红字发票管理] – 选择[增值税发票红字信息表填开]”菜单,出现红字发票信息表信息选择界面。

3、在红字发票信息表信息选择界面中,我们根据情况选择购买方申请或者销售方申请。

①由购买方申请开具红字专用发票

购买方根据对应蓝字专用发票和抵扣增值税销项税额情况,分已抵扣和未抵扣两种方式:

(一)如果已经抵扣,只要选择发票种类后,点[下一步]进入填开界面即可。不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，

(二)如果还未抵扣，我们要选择具体未抵扣原因,再选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,再点[下一步]进入填开界面。

②销售方申请开具红字专用发票,

销售方需要填写对应蓝字发票代码和号码，点击[确定]后,数据库中会有对应蓝字发票。

对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写信息表信息。我们无需另外填写。如果是销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，除了销方信息自动带出，其它各项信息需手工填写。如果是购买方申请，除了购方信息自动带出不可修改，其他信息也需要手工填写。

红字信息表填写完成后,还需要税务机关审核，有两种方式申请审核: 一种是打印、导出资料,再带齐相关资料到税务机关进行办理。另一种更加便捷，就是直接使用[上传]功能联网上传,税务机关网上进行审核，提示“审核成功”之后，可以直接在“增值税专票红字信息表审核下载”中下载审核通过的信息表开具红字发票;

第二步：开具负数发票

1、点击[发票管理]- [发票填开管理] - [增值税专用发票填开] :

点击导入，点击“负数”-”导入开具”,选择确认,已审核下载的红字信息表,，检查无误后，点击保存，打印，即可完成负数发票的开具。

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